Skierowanie pracownika do pracy za granicę - podróż służbowa i delegowanie (kadry, płace, ubezpieczenia, PDOF)

Zarząd Małopolskiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych

serdecznie zaprasza na szkolenie, które odbędzie się w dniu 11 marca 2025 r.

Tematyka szkolenia: „Skierowanie pracownika do pracy za granicę - podróż służbowa i delegowanie (kadry, płace, ubezpieczenia, PDOF)”

Wykładowca: Anna Stokłosa

Miejsce szkolenia: ONLINE

Harmonogram:

10:00 – 15:00 wykład (w trakcie wykładu zaplanowane są 2 przerwy)

Organizatorzy zastrzegają sobie prawo do zmian w programie z przyczyn od nich niezależnych.

Odpłatność za udział w szkoleniu wynosi:

- 492,00 zł brutto dla osób niebędących doradcami podatkowymi lub pracownikami ich kancelarii (materiały w formie elektronicznej);

Wpłaty za udział w szkoleniu należy dokonywać na konto Małopolskiego Oddziału KIDP: mBANK S.A. 70 1140 1124 0000 4004 3000 1017

Przypominamy, że warunkiem udziału w szkoleniu jest zgłoszenie uczestnictwa wyłącznie poprzez panel szkolenia.podatkibezryzyka oraz dokonanie wpłaty na konto podane w zaproszeniu. Z przyczyn organizacyjnych zgłoszenia w innej formie nie będą przyjmowane.

W przypadku rezygnacji z udziału w szkoleniu uczestnik zobowiązany jest pisemnie zawiadomić Małopolski Oddział KIDP o niemożności wzięcia udziału w szkoleniu, najpóźniej na 3 dni (robocze) przed planowanym wydarzeniem pod rygorem obciążenia kosztami szkolenia. Nieobecność na szkoleniu nie jest jednoznaczna z rezygnacją oraz nie zwalnia z dokonania opłaty.

Liczba miejsc na szkoleniu jest ograniczona, o udziale decyduje kolejność zgłoszeń.

Organizator zastrzega sobie prawo do odwołania szkolenia, w sytuacji nie zabrania się odpowiedniej ilości osób.

PROGRAM SZKOLENIA:

MODUŁ I

I. Podróż służbowa czy oddelegowanie?

1)      zagraniczna podróż służbowa – diety oraz zwrot kosztów podróży, opodatkowanie i oskładkowanie, czas podróży służbowej a czas pracy w podróży służbowej

2)      oddelegowanie – czas trwania

3)      delegowanie – istota

a)    delegowanie do UE

b)    delegowanie poza obszar UE (obowiązki pracodawcy)

II. Delegowanie pracowników w ramach świadczenia usług: czasowa zmiana warunków zatrudnienia  

1)     definicja pracownika delegowanego: umowa o pracę a umowa zlecenia

2)     forma czasowej zmiany warunków zatrudnienia: porozumienie zmieniające/ wypowiedzenie zmieniające, informacja o warunkach zatrudnienia, pozostała dokumentacja kadrowa pracownika delegowanego

3)    wprowadzenie limitu okresu delegowania od 30.07.2020 r. (delegowanie do 8 dni, do 12 miesięcy, do 18 miesięcy)

 III. Wynagrodzenie pracownika delegowanego (ustalenie wysokości)

1) równe wynagrodzenie za taką samą pracę – dyrektywa z 28.06.2018 r.: sposób ustalenia równego wynagrodzenia, składniki wchodzące w wynagrodzenie

2) czy diety mogą być elementem płacy minimalnej za granicą – praktyka, orzecznictwo

3) stawka i rozliczenie godzin nadliczbowych wypracowanych w okresie delegowania wynagrodzenia za nadgodziny

4) wynagrodzenie pracownika wykonującego pracę w ciągu miesiąca w dwóch i więcej krajach

5) wynagrodzenie za pracę w dni wolne,

6) dodatki do wynagrodzenia

7) solidarna odpowiedzialność polskiego i zagranicznego przedsiębiorcy za wypłatę niektórych wynagrodzeń

IV. Pozostałe obowiązki pracodawcy oddelegowującego pracownika do pracy w  kraju należącym do UE

1) maksymalne okresy pracy i minimalne okresy wypoczynku (bilans nominałów wymiarów czasu pracy, czyli problem ustalenia wymaganej liczby dni wolnych od pracy w okresie oddelegowania)

2) minimalny wymiar płatnych urlopów rocznych

3) zdrowie, bezpieczeństwo i higiena w miejscu pracy

4) środki ochronne stosowane w odniesieniu do warunków zatrudnienia kobiet ciężarnych lub kobiet tuż po urodzeniu dziecka, dzieci i młodzieży

5) równość traktowania mężczyzn i kobiet

6) zakaz dyskryminacji

V. Delegowanie do Wielkiej Brytanii

1) wpływ Brexitu na warunki delegowania

2) opodatkowanie wynagrodzeń – zmiany w zasadach opodatkowania od 2020 r. i 2021 r. (koniec abolicji podatkowej)

3) zasady oskładkowania

VI. Delegowanie pracownika – dokumentacja. Praktyczne warsztaty.

1) formularz A-1

2) S-1

3) DA1

4) wniosek o przedłużenie pierwotnego okresu oddelegowania

5) wniosek o zwolnienie ze składek

6) aneks delegacyjny

VII. Świadczenia pozapłacowe pracownika oddelegowanego

1) zakwaterowanie - czy koszty związane z wyjazdem i pobytem pracownika za granicą są zwolnione od składkowania- orzeczenie SN z 10 grudnia 2015 r. nakazujące oskładkować kwatery pracownicze

2) transport

3) wyżywienie

4) opieka medyczna

5) dodatek za rozłąkę

6) zwrot kosztów przeniesienia służbowego

7) używanie samochodu prywatnego do celów służbowych

8) używanie samochodu służbowego do celów prywatnych

VIII. Specyfika delegowania do poszczególnych krajów na wybranych przykładach

IX. Koordynacja systemów zabezpieczenia społecznego w Unii Europejskiej

1) zasady koordynacji

2) ubezpieczenie pracownika oddelegowanego w systemie kraju pochodzenia

3) ubezpieczenie pracownika transportu międzynarodowego

4) ubezpieczenie pracownika pracującego jednocześnie na terenie kilku państw członkowskich

5) ubezpieczenie społeczne pracownika w UE w orzecznictwie ETS

6) ubezpieczenie społeczne pracownika w UE w orzecznictwie SN i TK w 2016 r. - jak zgodnie z prawem liczyć składki pracowników delegowanych – od realnego przychodu zatrudnionych czy od przeciętnej płacy?

7) konsekwencje wyroku TK z 28 października 2015 r. (SK 9/14)

X. Podstawa wymiaru składek ZUS oddelegowanego pracownika i zleceniobiorcy

1)     przychód pracownika (w tym świadczenia pozapłacowe: przejazdy, zakwaterowanie, wyżywienie, ubezpieczenie)

2)      „ulga składkowa”

3)    Składka zdrowotna wg Nowego Ładu – mechanizm obniżenia składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek dochodowy w wynagrodzeniu pracownika delegowaneg

4)    podstawa wymiaru w przypadku wykonywania pracy w więcej jak jednym państwie w trakcie trwania miesiąca

XI. Ustawa z 20 maja 2016 r. o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług

1)     obowiązki pracodawcy delegującego

2)     dokumentacja pracownicza pracodawcy delegującego

3)    warunki zatrudnienia pracowników delegowanych

4)    odpowiedzialność solidarna podmiotu powierzającego wykonanie prac

5)    warunki zwolnienia się od odpowiedzialności

XII. Ustawa o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług  - kontrola PIP – obligatoryjne i rekomendowane dokumenty, które należy przygotowywać i gromadzić jako załączniki na potrzeby kontroli PIP w zakresie delegowania pracowników

XIII. Delegowanie do UE cudzoziemca niebędącego obywatelem państwa członkowskiego

MODUŁ II Opodatkowanie wynagrodzeń pracowników delegowanych

1) umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, ustawa o podatku dochodowym ze stosunku pracy oraz Konwencja MLI a miejsce opodatkowania przychodu z pracy najemnej oraz działalności wykonywanej osobiście)

2) opodatkowanie wynagrodzeń w Polsce:

- zwolnienie z PIT przychodu do 30% kwoty diety

- zaprzestanie przez płatnika poboru zaliczek w Polsce

– pobór zaliczki w Polsce na wniosek pracownika

- praca w dwóch państwach w trakcie jednego miesiąca a opodatkowanie

3) Polski Ład a wynagrodzenie pracownika delegowanego

- ulga dla klasy średniej

- ulga dla młodych, dla pracujących emerytów, dla rodzica 4+, a powrót

MODUŁ III Zmiany od 01.01.2023 r. w obowiązkach informacyjnych w związku z wdrożeniem Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1152 z dnia 20 czerwca 2019 r. w sprawie przejrzystych i przewidywalnych warunków pracy w Unii Europejskiej (Dz. Urz. UE. L Nr 186, str. 105).